Сколько составляет сумма налога на автотранспорт

Время на прочтение статьи = 15 минут

Содержание автомобиля влечет за собой дополнительный расходы, в том числе и налоги. Автотранспортный налог — региональный сбор, ставка которого зависит от множества различных факторов. Команда издания «АвтоФемида» решила подробнее разобраться в этом вопросе и рассказать своим читателям главные положения об уплате автотранспортного налога. Следует отметить, что налог на автотранспорт платят не все категории граждан, а для многих из них предоставляется скидка. Далее вы сможете ознакомиться с особенностями уплаты налога на транспортное средство.

Глава 28 налогового кодекса РФ: транспортный налог

В компетенцию региональных властей также входит принятие постановлений, учреждающих льготы по транспортному налогу. В налогом кодексе РФ транспортный налог описывается в главе 28, в которой регламентируются все основные положения этого вида налогообложения.

Налог на транспортные средства является обязательной составляющей базы налогообложения всех цивилизованных стран. Этот платёж относится к региональным налогам и сборам, размер которых устанавливается в каждом регионе отдельно. Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя с каждой лошадиной силы.

Ставки транспортного налога устанавливаются с учётом технических характеристик объектов налогообложения, к которым относятся автомобили, автобусы, спецтехника, мотоциклы, скутера, яхты, катера. Одновременно учитывается срок, в течение которого транспортное средство находится в собственности у лица, уплачивающего этот сбор.

Налоговый Кодекс РФ определяет следующие важные моменты, касающиеся транспортного налога:

Глава 28 налогового кодекса РФ транспортный налог
В налогом кодексе РФ транспортный налог описывается в главе 28 в которой регламентируются все основные положения этого вида налогообложени
  • объекты налогообложения;
  • протяжённость налогового периода;
  • способ расчёта транспортного налога;
  • льготные категории граждан и транспортных средств.

Согласно действующему законодательству транспортный налог рассчитываться с использованием региональных ставок.  Основными показателями, используемыми в расчёте транспортного налога, является региональная ставка, мощность в лошадиных силах и срок владения транспортным средством.

Формула для вычисления этого платежа представляет собой произведение следующих параметров:

  • региональная фиксированная ставка;
  • количество лошадиных сил, указанных в техническом паспорте транспортного средства;
  • количество месяцев владения, разделённое на 12

Для транспортных средств элит класса, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, в большинстве случаев применяются повышающие коэффициенты. Транспортный налог уплачивают все владельцы транспортных средств, прошедших регистрацию, вне зависимости от того, используется транспорт, находится на длительном ремонте или просто стоит в гараже.

Уплата транспортного налога не предусмотрена для владельцев моторных лодок с двигателями, мощность которых мене 5 л.с., и транспортных средств, оборудованных для инвалидов. Другие льготные категории граждан и транспорта перечислены в ст. 361.1. НК РФ «Транспортный налог». Чтобы получить льготу по уплате транспортного налога гражданин обязан предоставить в соответствующий налоговый орган заявление с подтверждающими документами.

Налоговым периодом для уплаты транспортного налога считается календарный год. Для предприятий, являющихся владельцам транспортных средств, в налоговые периоды входят первый, второй и третий квартал. Уведомление об уплате транспортного налога должно быть выслано налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до окончания крайнего срока оплаты.

Налог на владельцев транспортных средств

Налог на владельцев транспортных средств федеральный налог, взимаемый с юридических и физических лиц. Входит в группу налогов, служащих источниками образования целевых внебюджетных средств дорожных фондов, зачисляется в эти фонды в порядке, определяемом законодательными актами о дорожных фондах в РФ.

Плательщики налога с владельцев транспортных средств — предприятия, объединения, учреждения и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, а также граждане РФ, иностранные юридические лица и граждане, лица без гражданства, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы) и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу.

Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя с каждой лошадиной силы. Не являются плательщиками налога предприятия автотранспорта общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки пассажиров (кроме такси).

Уплата налога производится ежегодно в сроки, установленные законами субъектов РФ. Регистрация, перерегистрация или технический осмотр транспортных средств без предъявления квитанции или платежного поручения об уплате налога не производится.

От уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза и Социалистического труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;
  • граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы:
  • инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили;
  • общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
  • предприятия автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  • колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения, акционерные и другие предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70% и более;
  • профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования; органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы МВД РФ, владельцы транспортных средств, использующие их исключительно для непосредственного осуществления безвозмездной помощи (содействия).

Как рассчитывается транспортный налог

Для расчета транспортного налога необходимо учесть налоговую базу, исходя из:

  • мощности двигателя (лошадиных сил);
  • размера доли в праве собственности на транспортное средство (машина целиком и полностью принадлежит вам или вы являетесь лишь совладельцем);
  • налоговой ставки, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу (в случае отсутствия такого закона необходимо применить ставку, указанную в Налоговом кодексе РФ).

Также важно учесть период, за который рассчитан налог. Для расчета транспортного налога берется весь месяц нахождения транспортного средства на учете. При этом, если транспортное средство было снято с учета до 15-го числа месяца (включительно), то месяц снятия автомобиля с учета не включается в расчет налога.

Как рассчитывается транспортный налог
С 2018 года по некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога

С 2018 года по некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога (так называемый налог на роскошь). Ранее для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно применялись три коэффициента, которые зависели от возраста машины.

Если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет, коэффициент был равен 1,1. Если прошло от одного года до двух лет — 1,3. И если прошло не более года, то действовал поправочный коэффициент 1,5. Теперь в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно и не старше трех лет применяется коэффициент 1,1. Это правило действует с 7 марта 2018 года (переходных положений предусмотрено не было).

Ознакомиться со списком транспортных средств стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей можно на официальном сайте Минпромторга России. Обычно данный перечень публикуется ежегодно не позднее 1 марта.

Ставки транспортного налога в 2019 году:

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС Ставка налога, рублей
Грузовые автомобили:
— самоходные средства 2.5
— до 100 лошадиных сил 2.5
— от 100 до 150 л/c 4.0
— от 150 до 200 л с 5.0
— от 200 до 250 л/с 6.5
— свыше 250 л.с. 8.5
Легковые автомобили:
— до 100 лошадиных сил 2.5
— от 100 до 150 л/c 3.5
— от 150 до 200 л.с. 5.0
— от 200 до 250 л/с 7.5
— от 250 до 410 л.с 15
— свыше 410 л с 300
Мотоциклы и мотороллеры:
— до 20 лошадиных сил 1
— от 20 до 35 л/c 2
— от 35 до 150 л.с 5
— более 150 л.с. 25
Автобусы с мощностью двигателя:
— до 200 лошадиных сил 5
— выше 200 л/с 10
Снегоходы и мотосани:
— до 50 лошадиных сил 2.5
— свыше 50 л.с. 5.0
Катера, яхты и моторные лодки:
— до 100 лошадиных сил 10
— от 100 до 300 л.с. 20
— свыше 300 л.с. 200
— буксируемые суда, за тонну 20
Гидроциклы с мощностью мотора:
— до 100 лошадиных сил 25
— от 100 до 150 л.с 50
— более 150 л.с 250
Другие транспортные средства:
— самолеты и вертолеты 25
— реактивные самолеты, с кг тяги 50
— не имеющие двигателей, за штуку 200

Транспортный налог на электромобиль в России

Транспортный налог, согласно статье 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, распространяется на тех владельцев электрических автомобилей, у которых транспорт относится к объектам налогообложения.

По пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения являются мотороллеры, мотоциклы, квадроциклы, автомобили и электромобили, автобусы, маршрутные такси и различные грузовые, сельскохозяйственные и военные машины.В настоящее время электромобиль не занял отдельную категорию автомашин, поэтому пока относится к классификации легковых автомобилей.

Для того чтобы за определенное транспортное средство начислялся транспортный платеж, достаточно иметь документ для государственного органа, который подтверждает, что зарегистрированный транспорт официально принадлежит налогоплательщику.

Исходя из этого, налог определяется по нескольким параметрам:

  • вид электромобиля;
  • количество машин;
  • мощность мотора (л.с.);
  • регистровая валовая вместимость в тоннаже;
  • статическая тяга по паспорту.
Транспортный налог на электромобиль
Транспортный налог согласно статье 357 Налогового Кодекса Российской Федерации распространяется на тех владельцев электрических автомобилей у которых транспорт относится к объектам налогообложения

В пункте 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ предлагаются налоговые ставки, которые являются актуальными на 2018 год, чтобы владельцы электрокара могли самостоятельно определить сумму платежа. Дифференцированная ставка специально для электрических автомобилей, которая отделяется от совокупности всех налоговых ставок на транспортные средства, была подана на рассмотрение в Министерство Финансов РФ 7 апреля 2015 года.

По итогу определения налоговой ставки, было решено не выделять электрокары под самостоятельную категорию ТС. В том случае, если налогоплательщик в указанный период времени не оплатит пошлину, то по статье 122 НК РФ владелец электрокара получит штраф до 20% от размера налогового обложения.

Льготами на транспортный налог для владельцев электромобилей могут воспользоваться «пока» только жители Московской области и Санкт-Петербурга.  Жителям других регионов остается ждать.

Транспортный налог для юридических лиц

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей. Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.  Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя.

Транспортный налог для юридических лиц
Чаще всего транспортный налог исчисляют с автомобилей и автобусов которые есть на балансе компании однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта

Чем мощнее транспорт, тем выше налог. Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз. Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона. Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС. Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ). Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Льготы по уплате транспортного налога

Данный вид налога регламентируется ст. 356 НК РФ, но относится к региональным налогам. То есть все сборы по данному виду налога направляются в бюджет региона, где он собирается, а не в федеральный бюджет. Поэтому льготы пенсионеров по транспортному налогу устанавливаются законодательными актами субъектов РФ, в которых проживают пенсионеры.

Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу определяются, как и порядок их использования, местными органами самоуправления. Чтобы узнать, должны ли пенсионеры платить транспортный налог в регионе их проживания и освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, им необходимо обратится в налоговую по месту жительства, где им предоставят данную информацию.

Оплата транспортного налога пенсионерам рассчитывается на общих условиях, а скидки пенсионерам по транспортному налогу формируются по их желанию и только после обращения в налоговый орган. Для получения льготы на транспортный налог для пенсионера необходимо подготовить комплект документов и лично направить их в ИФНС по месту регистрации.

В некоторых субъекта РФ законодательно предусмотрено несколько вариантов льгот, право выбора, какой из них воспользоваться, предоставляется самому пенсионеру. Льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров зависят от технических характеристик транспорта и его количества в собственности человека.

Транспортный налог для пенсионеров
Льготы пенсионеров по транспортному налогу устанавливаются законодательными актами субъектов РФ в которых проживают пенсионеры

При обращении в налоговый орган ФНС в заявлении на востребование соответствующей льготы человек должен указать:

  • основание для получения льготы (статус — пенсионера);
  • транспортное средство, которое находится у него в собственности;
  • государственный номер регистрации ТС.

К заявлению приложить копию пенсионного свидетельства, дающего ему право на получение льготы.

Федеральные льготы транспортного налога

К федеральным льготам относятся льготы, установленные статьей 358 Налогового кодекса РФ. В ней обозначены виды транспорта (не только автомобильного), которые не подлежат налогообложению.

К федеральным льготам относятся:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Региональные льготы по уплате транспортного налога

Региональные льготы по уплате транспортного налога установлены соответствующими законами субъектов РФ. Как правило, на местном уровне льготы предусмотрены для инвалидов, ветеранов труда, пенсионеров, многодетных семей.

Источники:

http://nalogovyykodeks.ru/glava-28.html

http://abc.informbureau.com/html/iaeia_n_aeaaaeuoaa_odainiidoiu.html

https://www.zr.ru/content/articles/911309-transportnyj-nalog-kogda-ego/

http://bs-life.ru/finansy/nalogy/transportniy-nalog2013.html

https://spmag.ru/articles/transportnyy-nalog-dlya-pensionerov

http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog.html

https://elmobil.ru/

https://www.kontur-extern.ru/info/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lic

Ольга Дроздова
Редактор статьи
Ольга Дроздова
Эксперт в области автомобильного права. Окончила Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова.
Поделиться:
Оценить статью
0 Голосовать ПРОТИВГолосовать ЗА
Загрузка...
В закладки Добавить сайт в избранное
Версия для печати

Если вы не нашли решение своего вопроса

Напишите, пожалуйста, в контакты сайта. Мы постараемся добавить в статью недостающую информацию. Либо же напишите свое дополнение или мнение в комментарии.

Добавить комментарий:

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: